Resumen del sistema de impuestos y regulaciones de Activos Cripto en Malasia
1. Descripción general del sistema fiscal básico de Malasia
1.1 Sistema fiscal de Malasia
El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos abarcan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta petrolera; los impuestos indirectos incluyen el impuesto sobre productos nacionales, los aranceles y los impuestos de importación y exportación, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre los servicios y el impuesto de timbre, entre otros. Malasia implementa un sistema de distribución de impuestos entre el gobierno federal y los gobiernos locales, siendo el gobierno federal responsable de formular la política fiscal nacional, que es ejecutada por la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas. La Oficina de Impuestos Internos gestiona principalmente los impuestos directos, mientras que la Oficina Real de Aduanas se encarga de los impuestos indirectos. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno estatal incluyen el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre los minerales, el impuesto sobre los bosques, el impuesto de licencia, el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto sobre los hoteles y el impuesto de numeración de calles.
1.2 Principales tipos de impuestos
1.2.1 Impuesto sobre sociedades
Las empresas registradas en Malasia deben pagar el impuesto sobre la renta por todos sus ingresos. Las empresas locales con un capital social pagado que no exceda los 2,5 millones de ringgit malayo tienen una tasa impositiva del 15% para los primeros 150,000 ringgit malayos, del 17% para la parte de 150,000 a 600,000 ringgit malayos, y una tasa estándar del 24% para el excedente. Las empresas locales con un capital social pagado superior a 2,5 millones de ringgit malayo y las empresas extranjeras están sujetas a una tasa del 24%.
1.2.2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Los residentes de Malasia deben pagar impuestos sobre la renta por los ingresos obtenidos dentro del país y por los ingresos transferidos desde el extranjero, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos durante su trabajo en Malasia. El impuesto sobre la renta personal se aplica con tasas progresivas del 0% al 30%, siendo exentos los ingresos inferiores a 5000 ringgit malayo, y la tasa máxima del 30% se aplica a la parte que excede los 2000000 ringgit malayo. Los extranjeros están sujetos a una tasa fija del 30%.
1.2.3 Impuesto retenido
El impuesto retenido es deducido y pagado directamente a la autoridad fiscal por el pagador en Malasia. La tasa de impuestos para ingresos especiales de empresas o individuos no locales (como el uso de bienes muebles, servicios técnicos, etc.) es del 10%; intereses 15%; en los costos de contratación, el contratista paga el 10% y el empleado el 3%; comisiones, depósitos, tarifas de intermediación, etc. 10%. Las tasas específicas pueden variar según los acuerdos fiscales bilaterales.
1.2.4 Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias
La venta de terrenos y derechos relacionados (incluidas las acciones de empresas inmobiliarias) dentro de Malasia está sujeta al impuesto sobre las ganancias de bienes raíces. La tasa impositiva disminuye con el tiempo de tenencia: la venta dentro de los 3 años posteriores a la adquisición es del 30%, en el 4º y 5º año es del 20% y 15% respectivamente, y a partir del 6º año es del 5%.
1.2.5 Impuestos de importación y exportación
La mayoría de los productos importados deben pagar impuestos de importación, y las tasas se dividen en impuestos ad valorem y impuestos específicos. Malasia aplica una política de aranceles preferenciales con países o regiones como los países de la ASEAN, Japón, China, Corea del Sur y Australia. Se cobra un impuesto de exportación del 0-20% sobre productos de recursos como el petróleo crudo, la madera en bruto, la madera aserrada y el aceite de palma crudo.
2. Política fiscal de encriptación en Malasia
2.1 Definición de Activos Cripto
Malasia no reconoce las Activos Cripto como moneda de curso legal. Según las leyes pertinentes, las Activos Cripto como el Bitcoin no tienen cualificación de legalidad y no pueden ser utilizados como medio de pago oficial. Sin embargo, la Comisión de Valores de Malasia considera que algunas Activos Cripto (especialmente aquellas con características de financiamiento o inversión) son "activos digitales", y las incluye en su marco regulatorio de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión, son gestionados por terceros y tienen expectativas de ganancias, son considerados como tokens de tipo valores, y su emisión y transacción deben obtener la aprobación regulatoria.
2.2 Activos Cripto tax制度
2.2.1 Métodos de imposición
Malasia actualmente no considera los Activos Cripto como activos de capital, por lo que no se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital a la tenencia personal. Sin embargo, las empresas o individuos que realicen actividades relacionadas pueden ver sus ingresos como ingresos comerciales y, por lo tanto, deben pagar impuestos. Si una persona es calificada como "day trader", deberá pagar el impuesto sobre la renta personal. Los criterios de evaluación incluyen la cantidad de tenencia, el tiempo de tenencia, la frecuencia de transacciones, el método de manejo, la razón de la venta, la motivación de la transacción y la situación de financiamiento, entre otros.
2.2.2 Método de Impuestos
Para los traders intradía, el método de cálculo de ganancias imponibles es la diferencia entre el precio de disposición de los Activos Cripto y el costo de adquisición. Los contribuyentes que reciben compensación en forma de Activos Cripto deben reconocer ingresos imponibles al valor de mercado justo en el momento de la adquisición. Si la autoridad fiscal determina que la transacción constituye una "actividad comercial de riesgo", los costos relacionados se pueden deducir antes de impuestos. Es importante notar que la frontera entre la tenencia de capital y el comercio operativo puede ser bastante difusa en la práctica.
3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto en Malasia
Malasia está construyendo gradualmente un sistema de regulación dual paralelo, centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM), que son responsables de la regulación de las propiedades de encriptación de Activos Cripto y la gestión de la estabilidad financiera. Las principales tendencias regulatorias en los últimos años incluyen:
2014: BNM declaró que no considera los Activos Cripto como moneda de curso legal y no regula su aplicación.
2018: BNM publicó un borrador de directrices sobre políticas de lucha contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, exigiendo que las plataformas de servicios de Activos Cripto cumplan con las obligaciones correspondientes.
2019: SC incluyó las monedas digitales con características de valores en el ámbito de regulación de la "Ley de Mercados de Capital y Servicios".
2020: SC publicó la "Guía de Activos Cripto", que detalla los requisitos de cumplimiento en aspectos como ICO, intercambios de Activos Cripto, entre otros.
2021-2022: El enfoque regulatorio se centra en la conformidad de las plataformas y la alineación con estándares internacionales, reforzando la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas.
Agosto de 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", aclarando aún más la posición de las monedas digitales como valores y los requisitos regulatorios relacionados.
4. Resumen y perspectivas
Malasia ha adoptado una estrategia cautelosa y gradual en la regulación y tributación de los Activos Cripto, garantizando la estabilidad financiera y la seguridad de los inversores, al mismo tiempo que deja espacio para la innovación. El marco regulatorio se está perfeccionando gradualmente, proporcionando directrices claras para las actividades de ICO, IEO y el comercio de activos digitales. La política tributaria utiliza un enfoque de tributación "orientado al uso", equilibrando el desarrollo del mercado y las necesidades fiscales.
En el futuro, se espera que el mercado de Activos Cripto de Malasia se desarrolle hacia una dirección de "profundización de la conformidad y colaboración regional". Con la promoción de estándares regulatorios internacionales, podría reforzarse el intercambio de datos transfronterizos, la regulación de reservas de monedas estables y los mecanismos de auditoría de plataformas. La tendencia hacia la digitalización de la conformidad fiscal podría impulsar la integración de la moneda encriptación en el sistema financiero convencional. En este entorno político, Malasia podría liberar plenamente el potencial de crecimiento de la economía encriptación mientras controla los riesgos.
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GasWhisperer
· 07-20 20:27
La política es muy flexible.
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PhantomMiner
· 07-20 09:28
La política de Malasia es bastante liberal.
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ForkTongue
· 07-18 05:33
La regulación está en camino.
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MetaMisery
· 07-18 05:27
La regulación realmente es molesta y buena a la vez.
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GasOptimizer
· 07-18 05:26
La política de Malasia aún necesita ser optimizada.
Análisis completo de la regulación y política fiscal de los Activos Cripto en Malasia
Resumen del sistema de impuestos y regulaciones de Activos Cripto en Malasia
1. Descripción general del sistema fiscal básico de Malasia
1.1 Sistema fiscal de Malasia
El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos abarcan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta petrolera; los impuestos indirectos incluyen el impuesto sobre productos nacionales, los aranceles y los impuestos de importación y exportación, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre los servicios y el impuesto de timbre, entre otros. Malasia implementa un sistema de distribución de impuestos entre el gobierno federal y los gobiernos locales, siendo el gobierno federal responsable de formular la política fiscal nacional, que es ejecutada por la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas. La Oficina de Impuestos Internos gestiona principalmente los impuestos directos, mientras que la Oficina Real de Aduanas se encarga de los impuestos indirectos. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno estatal incluyen el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre los minerales, el impuesto sobre los bosques, el impuesto de licencia, el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto sobre los hoteles y el impuesto de numeración de calles.
1.2 Principales tipos de impuestos
1.2.1 Impuesto sobre sociedades
Las empresas registradas en Malasia deben pagar el impuesto sobre la renta por todos sus ingresos. Las empresas locales con un capital social pagado que no exceda los 2,5 millones de ringgit malayo tienen una tasa impositiva del 15% para los primeros 150,000 ringgit malayos, del 17% para la parte de 150,000 a 600,000 ringgit malayos, y una tasa estándar del 24% para el excedente. Las empresas locales con un capital social pagado superior a 2,5 millones de ringgit malayo y las empresas extranjeras están sujetas a una tasa del 24%.
1.2.2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Los residentes de Malasia deben pagar impuestos sobre la renta por los ingresos obtenidos dentro del país y por los ingresos transferidos desde el extranjero, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos durante su trabajo en Malasia. El impuesto sobre la renta personal se aplica con tasas progresivas del 0% al 30%, siendo exentos los ingresos inferiores a 5000 ringgit malayo, y la tasa máxima del 30% se aplica a la parte que excede los 2000000 ringgit malayo. Los extranjeros están sujetos a una tasa fija del 30%.
1.2.3 Impuesto retenido
El impuesto retenido es deducido y pagado directamente a la autoridad fiscal por el pagador en Malasia. La tasa de impuestos para ingresos especiales de empresas o individuos no locales (como el uso de bienes muebles, servicios técnicos, etc.) es del 10%; intereses 15%; en los costos de contratación, el contratista paga el 10% y el empleado el 3%; comisiones, depósitos, tarifas de intermediación, etc. 10%. Las tasas específicas pueden variar según los acuerdos fiscales bilaterales.
1.2.4 Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias
La venta de terrenos y derechos relacionados (incluidas las acciones de empresas inmobiliarias) dentro de Malasia está sujeta al impuesto sobre las ganancias de bienes raíces. La tasa impositiva disminuye con el tiempo de tenencia: la venta dentro de los 3 años posteriores a la adquisición es del 30%, en el 4º y 5º año es del 20% y 15% respectivamente, y a partir del 6º año es del 5%.
1.2.5 Impuestos de importación y exportación
La mayoría de los productos importados deben pagar impuestos de importación, y las tasas se dividen en impuestos ad valorem y impuestos específicos. Malasia aplica una política de aranceles preferenciales con países o regiones como los países de la ASEAN, Japón, China, Corea del Sur y Australia. Se cobra un impuesto de exportación del 0-20% sobre productos de recursos como el petróleo crudo, la madera en bruto, la madera aserrada y el aceite de palma crudo.
2. Política fiscal de encriptación en Malasia
2.1 Definición de Activos Cripto
Malasia no reconoce las Activos Cripto como moneda de curso legal. Según las leyes pertinentes, las Activos Cripto como el Bitcoin no tienen cualificación de legalidad y no pueden ser utilizados como medio de pago oficial. Sin embargo, la Comisión de Valores de Malasia considera que algunas Activos Cripto (especialmente aquellas con características de financiamiento o inversión) son "activos digitales", y las incluye en su marco regulatorio de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión, son gestionados por terceros y tienen expectativas de ganancias, son considerados como tokens de tipo valores, y su emisión y transacción deben obtener la aprobación regulatoria.
2.2 Activos Cripto tax制度
2.2.1 Métodos de imposición
Malasia actualmente no considera los Activos Cripto como activos de capital, por lo que no se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital a la tenencia personal. Sin embargo, las empresas o individuos que realicen actividades relacionadas pueden ver sus ingresos como ingresos comerciales y, por lo tanto, deben pagar impuestos. Si una persona es calificada como "day trader", deberá pagar el impuesto sobre la renta personal. Los criterios de evaluación incluyen la cantidad de tenencia, el tiempo de tenencia, la frecuencia de transacciones, el método de manejo, la razón de la venta, la motivación de la transacción y la situación de financiamiento, entre otros.
2.2.2 Método de Impuestos
Para los traders intradía, el método de cálculo de ganancias imponibles es la diferencia entre el precio de disposición de los Activos Cripto y el costo de adquisición. Los contribuyentes que reciben compensación en forma de Activos Cripto deben reconocer ingresos imponibles al valor de mercado justo en el momento de la adquisición. Si la autoridad fiscal determina que la transacción constituye una "actividad comercial de riesgo", los costos relacionados se pueden deducir antes de impuestos. Es importante notar que la frontera entre la tenencia de capital y el comercio operativo puede ser bastante difusa en la práctica.
3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto en Malasia
Malasia está construyendo gradualmente un sistema de regulación dual paralelo, centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM), que son responsables de la regulación de las propiedades de encriptación de Activos Cripto y la gestión de la estabilidad financiera. Las principales tendencias regulatorias en los últimos años incluyen:
4. Resumen y perspectivas
Malasia ha adoptado una estrategia cautelosa y gradual en la regulación y tributación de los Activos Cripto, garantizando la estabilidad financiera y la seguridad de los inversores, al mismo tiempo que deja espacio para la innovación. El marco regulatorio se está perfeccionando gradualmente, proporcionando directrices claras para las actividades de ICO, IEO y el comercio de activos digitales. La política tributaria utiliza un enfoque de tributación "orientado al uso", equilibrando el desarrollo del mercado y las necesidades fiscales.
En el futuro, se espera que el mercado de Activos Cripto de Malasia se desarrolle hacia una dirección de "profundización de la conformidad y colaboración regional". Con la promoción de estándares regulatorios internacionales, podría reforzarse el intercambio de datos transfronterizos, la regulación de reservas de monedas estables y los mecanismos de auditoría de plataformas. La tendencia hacia la digitalización de la conformidad fiscal podría impulsar la integración de la moneda encriptación en el sistema financiero convencional. En este entorno político, Malasia podría liberar plenamente el potencial de crecimiento de la economía encriptación mientras controla los riesgos.