نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للعملات الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ماليزيا
1.1 نظام الضرائب في ماليزيا
يتضمن نظام الضرائب في ماليزيا فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبع ماليزيا نظام تقسيم الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تتولى الحكومة الفيدرالية وضع سياسة الضرائب الوطنية، وتقوم إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية بتنفيذها. تدير إدارة الجمارك الداخلية الضرائب المباشرة، بينما تتولى إدارة الجمارك الملكية مسؤولية الضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب التي تفرضها حكومات الولايات ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات، وضريبة الرخص، وضريبة الترفيه، وضريبة الفنادق، وضريبة أرقام المنازل.
1.2 أنواع الضرائب الرئيسية
1.2.1 ضريبة الشركات
يجب على الشركات المسجلة في ماليزيا دفع ضريبة الدخل على جميع إيراداتها. الشركات المحلية التي لا تتجاوز رؤوس أموالها المدفوعة 2.5 مليون رينغيت ماليزي تكون ضريبة الدخل على أول 150,000 رينغيت ماليزي بنسبة 15%، وعلى الجزء من 150,000 إلى 600,000 رينغيت ماليزي بنسبة 17%، وعلى الجزء الذي يتجاوز ذلك بنسبة 24%. الشركات المحلية التي تتجاوز رؤوس أموالها المدفوعة 2.5 مليون رينغيت ماليزي والشركات الأجنبية تخضع جميعها لنفس نسبة الضريبة البالغة 24%.
1.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتعين على المقيمين في ماليزيا دفع ضريبة الدخل عن الدخل المكتسب داخل البلاد والدخل المحول من الخارج، بينما يتعين على غير المقيمين دفع الضرائب عن الدخل المكتسب خلال فترة العمل في ماليزيا. يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي المتدرج من 0% إلى 30%، حيث يتم إعفاء الدخل الذي يقل عن 5000 رينغيت ماليزي، بينما أعلى معدل ضريبة بنسبة 30% ينطبق على الجزء الذي يتجاوز 2 مليون رينغيت ماليزي. يتم تطبيق معدل ضريبة ثابت بنسبة 30% على الأجانب.
1.2.3 ضريبة الاستقطاع
تُخصم الضرائب مسبقًا من قبل الطرف الدافع في ماليزيا مباشرةً إلى السلطات الضريبية. معدل الضريبة على الدخل الخاص بالشركات أو الأفراد غير المحليين (مثل استخدام الأصول المنقولة، خدمات التكنولوجيا، إلخ) هو 10%؛ الفوائد 15%؛ في تكاليف المقاولين، يدفع المقاول 10%، والموظف 3%؛ العمولات، والودائع، ورسوم الوساطة، إلخ 10%. قد تختلف معدلات الضرائب المحددة وفقًا للاتفاقيات الضريبية الثنائية.
1.2.4 ضريبة أرباح العقارات
يجب دفع ضريبة الأرباح العقارية عند بيع الأراضي وحقوق الملكية ذات الصلة (بما في ذلك أسهم شركات العقارات) داخل ماليزيا. تنخفض نسبة الضريبة مع مرور مدة الاحتفاظ: البيع خلال 3 سنوات من الشراء يكون بمعدل 30%، وفي السنة الرابعة والخامسة تكون النسب 20% و15% على التوالي، ومن السنة السادسة وما بعدها تكون النسبة 5%.
1.2.5 ضريبة الاستيراد والتصدير
تخضع معظم السلع المستوردة لضريبة استيراد، ويتم تقسيم معدل الضريبة إلى ضريبة القيمة وضريبة الكمية. تتبع ماليزيا سياسة التعرفة التفضيلية مع دول الآسيان، اليابان، الصين، كوريا الجنوبية، وأستراليا. يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على المنتجات الأساسية مثل النفط الخام، الخشب الخام، الأخشاب، وزيت النخيل الخام.
2. سياسة الضرائب على العملات الرقمية في ماليزيا
2.1 التقييم النوعي للأصول الرقمية
ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، وفقًا للتشريعات ذات الصلة، فإن البيتكوين وغيرها من الأصول الرقمية لا تتمتع بصفة السداد القانوني، ولا يمكن استخدامها كوسيلة دفع رسمية. ومع ذلك، تعتبر هيئة الأوراق المالية الماليزية بعض الأصول الرقمية (خصوصًا تلك التي لديها ميزات التمويل أو الاستثمار) "الأصول الرقمية"، وتدرجها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي تتمتع بطبيعة عقود الاستثمار، والمدارة من قبل طرف ثالث ولها توقعات للربح كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل إصداراتها وتداولاتها على الموافقة التنظيمية.
2.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
2.2.1 طريقة فرض الضرائب
ماليزيا حالياً لا تعتبر الأصول الرقمية كأصول رأسمالية، ولا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكونها. ومع ذلك، فإن الشركات أو الأفراد المشاركين في الأنشطة ذات الصلة قد تُعتبر أرباحهم دخلًا تجاريًا ويكونون مطالبين بدفع الضرائب. إذا تم اعتبار الفرد "متداولًا يوميًا"، فإنه يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي. تشمل معايير التقييم كمية الملكية، ومدة الملكية، وتكرار التداول، وطريقة المعالجة، وأسباب البيع، ودوافع التداول، وظروف التمويل، وغيرها.
2.2.2 طريقة فرض الضرائب
بالنسبة للمتداولين في اليوم، تكون طريقة حساب الأرباح الخاضعة للضريبة هي الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية و تكلفة الحصول عليها. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون تعويضات على شكل أصول رقمية، تحديد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الحصول عليها. إذا رأت السلطات الضريبية أن الصفقة تشكل "نشاط تجاري محفوف بالمخاطر"، فيمكن خصم النفقات ذات الصلة قبل الضرائب. يجب ملاحظة أن الحدود بين الحيازة الرأسمالية والتداول التجاري قد تكون غير واضحة في الممارسة العملية.
3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا
ماليزيا تقوم تدريجيًا ببناء نظام مزدوج متوازي للرقابة يعتمد على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM) ، حيث تتولى كل منهما مسؤولية الرقابة على الخصائص الأمنية للعملات الرقمية وإدارة الاستقرار المالي. تشمل الاتجاهات الرئيسية للرقابة في السنوات الأخيرة:
2014: أعلنت BNM أنها لا تعتبر الأصول الرقمية عملة قانونية، ولن تنظم استخدامها.
2018: أصدرت BNM مس draft لسياسات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، مطالبةً منصات خدمات العملات الرقمية بالامتثال للالتزامات ذات الصلة.
2019: تم إدراج العملات الرقمية ذات الخصائص المالية في نطاق تنظيم "قانون السوق المالية والخدمات".
2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، الذي يحدد متطلبات الامتثال في مجالات ICO، وتبادل الأصول الرقمية، وغيرها.
2021-2022: تحول التركيز التنظيمي نحو الامتثال للمنصات والتوافق مع المعايير الدولية، وتعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها.
أغسطس 2024: SC عدلت "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح وضع العملات الرقمية كأوراق مالية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.
4. الملخص والتوقعات
اتخذت ماليزيا استراتيجية تدريجية حذرة في تنظيم الأصول الرقمية والضرائب، مع ضمان الاستقرار المالي وأمان المستثمرين، بينما تترك مجالاً للابتكار. تم تحسين إطار العمل التنظيمي تدريجياً، حيث قدم توجيهات واضحة بشأن أنشطة ICO وIEO وتداول الأصول الرقمية. اعتمدت سياسة الضرائب طريقة فرض الضرائب "الموجهة حسب الاستخدام"، مما يوازن بين تطوير السوق واحتياجات الضرائب.
في المستقبل، من المتوقع أن يتطور سوق الأصول الرقمية في ماليزيا نحو "تعميق الامتثال، والتعاون الإقليمي". مع انتشار المعايير التنظيمية الدولية، قد يتم تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود، وإدارة احتياطيات العملات المستقرة، وآليات تدقيق المنصات. قد تدفع الاتجاهات الرقمية للامتثال الضريبي الأصول الرقمية إلى الاندماج بشكل أكبر في النظام المالي السائد. في مثل هذا البيئة السياسية، من المتوقع أن تحقق ماليزيا توازناً بين السيطرة على المخاطر وإطلاق الإمكانات النمو للأصول الرقمية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
فهم شامل لتنظيم الضرائب على الأصول الرقمية في ماليزيا
نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للعملات الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ماليزيا
1.1 نظام الضرائب في ماليزيا
يتضمن نظام الضرائب في ماليزيا فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبع ماليزيا نظام تقسيم الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تتولى الحكومة الفيدرالية وضع سياسة الضرائب الوطنية، وتقوم إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية بتنفيذها. تدير إدارة الجمارك الداخلية الضرائب المباشرة، بينما تتولى إدارة الجمارك الملكية مسؤولية الضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب التي تفرضها حكومات الولايات ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات، وضريبة الرخص، وضريبة الترفيه، وضريبة الفنادق، وضريبة أرقام المنازل.
1.2 أنواع الضرائب الرئيسية
1.2.1 ضريبة الشركات
يجب على الشركات المسجلة في ماليزيا دفع ضريبة الدخل على جميع إيراداتها. الشركات المحلية التي لا تتجاوز رؤوس أموالها المدفوعة 2.5 مليون رينغيت ماليزي تكون ضريبة الدخل على أول 150,000 رينغيت ماليزي بنسبة 15%، وعلى الجزء من 150,000 إلى 600,000 رينغيت ماليزي بنسبة 17%، وعلى الجزء الذي يتجاوز ذلك بنسبة 24%. الشركات المحلية التي تتجاوز رؤوس أموالها المدفوعة 2.5 مليون رينغيت ماليزي والشركات الأجنبية تخضع جميعها لنفس نسبة الضريبة البالغة 24%.
1.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتعين على المقيمين في ماليزيا دفع ضريبة الدخل عن الدخل المكتسب داخل البلاد والدخل المحول من الخارج، بينما يتعين على غير المقيمين دفع الضرائب عن الدخل المكتسب خلال فترة العمل في ماليزيا. يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي المتدرج من 0% إلى 30%، حيث يتم إعفاء الدخل الذي يقل عن 5000 رينغيت ماليزي، بينما أعلى معدل ضريبة بنسبة 30% ينطبق على الجزء الذي يتجاوز 2 مليون رينغيت ماليزي. يتم تطبيق معدل ضريبة ثابت بنسبة 30% على الأجانب.
1.2.3 ضريبة الاستقطاع
تُخصم الضرائب مسبقًا من قبل الطرف الدافع في ماليزيا مباشرةً إلى السلطات الضريبية. معدل الضريبة على الدخل الخاص بالشركات أو الأفراد غير المحليين (مثل استخدام الأصول المنقولة، خدمات التكنولوجيا، إلخ) هو 10%؛ الفوائد 15%؛ في تكاليف المقاولين، يدفع المقاول 10%، والموظف 3%؛ العمولات، والودائع، ورسوم الوساطة، إلخ 10%. قد تختلف معدلات الضرائب المحددة وفقًا للاتفاقيات الضريبية الثنائية.
1.2.4 ضريبة أرباح العقارات
يجب دفع ضريبة الأرباح العقارية عند بيع الأراضي وحقوق الملكية ذات الصلة (بما في ذلك أسهم شركات العقارات) داخل ماليزيا. تنخفض نسبة الضريبة مع مرور مدة الاحتفاظ: البيع خلال 3 سنوات من الشراء يكون بمعدل 30%، وفي السنة الرابعة والخامسة تكون النسب 20% و15% على التوالي، ومن السنة السادسة وما بعدها تكون النسبة 5%.
1.2.5 ضريبة الاستيراد والتصدير
تخضع معظم السلع المستوردة لضريبة استيراد، ويتم تقسيم معدل الضريبة إلى ضريبة القيمة وضريبة الكمية. تتبع ماليزيا سياسة التعرفة التفضيلية مع دول الآسيان، اليابان، الصين، كوريا الجنوبية، وأستراليا. يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على المنتجات الأساسية مثل النفط الخام، الخشب الخام، الأخشاب، وزيت النخيل الخام.
2. سياسة الضرائب على العملات الرقمية في ماليزيا
2.1 التقييم النوعي للأصول الرقمية
ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، وفقًا للتشريعات ذات الصلة، فإن البيتكوين وغيرها من الأصول الرقمية لا تتمتع بصفة السداد القانوني، ولا يمكن استخدامها كوسيلة دفع رسمية. ومع ذلك، تعتبر هيئة الأوراق المالية الماليزية بعض الأصول الرقمية (خصوصًا تلك التي لديها ميزات التمويل أو الاستثمار) "الأصول الرقمية"، وتدرجها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي تتمتع بطبيعة عقود الاستثمار، والمدارة من قبل طرف ثالث ولها توقعات للربح كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل إصداراتها وتداولاتها على الموافقة التنظيمية.
2.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
2.2.1 طريقة فرض الضرائب
ماليزيا حالياً لا تعتبر الأصول الرقمية كأصول رأسمالية، ولا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكونها. ومع ذلك، فإن الشركات أو الأفراد المشاركين في الأنشطة ذات الصلة قد تُعتبر أرباحهم دخلًا تجاريًا ويكونون مطالبين بدفع الضرائب. إذا تم اعتبار الفرد "متداولًا يوميًا"، فإنه يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي. تشمل معايير التقييم كمية الملكية، ومدة الملكية، وتكرار التداول، وطريقة المعالجة، وأسباب البيع، ودوافع التداول، وظروف التمويل، وغيرها.
2.2.2 طريقة فرض الضرائب
بالنسبة للمتداولين في اليوم، تكون طريقة حساب الأرباح الخاضعة للضريبة هي الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية و تكلفة الحصول عليها. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون تعويضات على شكل أصول رقمية، تحديد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الحصول عليها. إذا رأت السلطات الضريبية أن الصفقة تشكل "نشاط تجاري محفوف بالمخاطر"، فيمكن خصم النفقات ذات الصلة قبل الضرائب. يجب ملاحظة أن الحدود بين الحيازة الرأسمالية والتداول التجاري قد تكون غير واضحة في الممارسة العملية.
3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا
ماليزيا تقوم تدريجيًا ببناء نظام مزدوج متوازي للرقابة يعتمد على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM) ، حيث تتولى كل منهما مسؤولية الرقابة على الخصائص الأمنية للعملات الرقمية وإدارة الاستقرار المالي. تشمل الاتجاهات الرئيسية للرقابة في السنوات الأخيرة:
4. الملخص والتوقعات
اتخذت ماليزيا استراتيجية تدريجية حذرة في تنظيم الأصول الرقمية والضرائب، مع ضمان الاستقرار المالي وأمان المستثمرين، بينما تترك مجالاً للابتكار. تم تحسين إطار العمل التنظيمي تدريجياً، حيث قدم توجيهات واضحة بشأن أنشطة ICO وIEO وتداول الأصول الرقمية. اعتمدت سياسة الضرائب طريقة فرض الضرائب "الموجهة حسب الاستخدام"، مما يوازن بين تطوير السوق واحتياجات الضرائب.
في المستقبل، من المتوقع أن يتطور سوق الأصول الرقمية في ماليزيا نحو "تعميق الامتثال، والتعاون الإقليمي". مع انتشار المعايير التنظيمية الدولية، قد يتم تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود، وإدارة احتياطيات العملات المستقرة، وآليات تدقيق المنصات. قد تدفع الاتجاهات الرقمية للامتثال الضريبي الأصول الرقمية إلى الاندماج بشكل أكبر في النظام المالي السائد. في مثل هذا البيئة السياسية، من المتوقع أن تحقق ماليزيا توازناً بين السيطرة على المخاطر وإطلاق الإمكانات النمو للأصول الرقمية.