لمحة عامة عن نظام الضرائب والتنظيم للعملات الرقمية في ماليزيا

1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا

يتضمن نظام الضرائب في ماليزيا فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة بشكل رئيسي ضريبة الدخل، ضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية، الرسوم الجمركية، الضرائب على الواردات والصادرات، ضريبة المبيعات، ضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة.

تطبق ماليزيا نظام الضرائب الفيدرالي والمحلي. الحكومة الفيدرالية مسؤولة عن وضع السياسات الضريبية الوطنية وتنفيذها من خلال إدارة الجمارك الداخلية والإدارة الجمركية الملكية. تدير إدارة الجمارك الداخلية بشكل أساسي الضرائب المباشرة، بينما تتولى الإدارة الجمركية الملكية جمع الضرائب غير المباشرة. تتمتع حكومة الولايات بسلطة جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الدخل الشركات:

   • الشركات المحلية الصغيرة (رأس المال المدفوع لا يتجاوز 2.5 مليون رينغيت ماليزي): ضريبة الدخل بنسبة 15% على أول 150,000 رينغيت ماليزي، و17% من 150,001 إلى 600,000 رينغيت ماليزي، وما فوق 24%
   • الشركات المحلية الكبرى والشركات الأجنبية: معدل ضريبة موحد 24%

2. ضريبة الدخل الشخصي:

   • السكان: معدل ضريبة تصاعدي يتراوح بين 0%-30%
   • غير المقيمين: معدل ضريبة ثابت 30%

3. ضريبة الاستقطاع:

   • الدخل المحدد لغير المقيمين، مثل رسوم الخدمات الفنية، الفوائد، رسوم العقود، إلخ
   • تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل والاتفاقيات الضريبية الثنائية

4. ضريبة الأرباح العقارية:

   • وفقًا لمدة الاحتفاظ، تتناقص نسبة الضريبة من 30% (عند البيع خلال 3 سنوات) إلى 5% (عند البيع بعد 6 سنوات)

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • يجب دفع رسوم جمركية على معظم السلع المستوردة
   • لديها اتفاقيات تجارة حرة مع العديد من الدول والمناطق، وتستفيد من معدلات ضريبية تفضيلية
   • يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على بعض المنتجات ذات الموارد.

2. سياسة ضرائب الأصول الرقمية

التشفير القانونية للأصول الرقمية

لا تعترف ماليزيا بمكانة الأصول الرقمية كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدرجها ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. تُعتبر الرموز التي لها طبيعة عقود استثمارية رموزًا من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.

مبادئ الضرائب

لا تفرض ماليزيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، قد يتم اعتبار العائدات الناتجة عن الأعمال المتعلقة بالأصول الرقمية كدخل تجاري ويجب الخضوع للضريبة. قد تعتبر السلطات الضريبية المتداولين النشطين "متداولين يوميين"، ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأصول الرقمية.

طريقة فرض الضرائب

بالنسبة لمعاملات الأصول الرقمية التي تحتاج إلى دفع الضرائب، فإن طريقة حساب الأرباح الخاضعة للضريبة هي: سعر التصرف مطروحًا منه تكلفة الحصول. يجب على دافعي الضرائب الذين يقبلون الأصول الرقمية كوسيلة للدفع تأكيد الدخل الخاضع للضريبة بناءً على قيمته السوقية العادلة.

إذا تم اعتبار تداول الأصول الرقمية "نشاط تجاري عالي المخاطر"، يمكن خصم التكاليف المباشرة ذات الصلة من الضرائب. ولكن في الممارسة العملية، فإن الحدود بين الاحتفاظ الرأسمالي والتداول التجاري ليست واضحة، مما قد يؤدي إلى تغييرات في المعالجة الضريبية.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم تدريجياً بإنشاء نظام رقابي مزدوج يركز على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM). تشمل التطورات الرئيسية في الإطار التنظيمي في السنوات الأخيرة:

• 2014: بNM تصرح بأن العملات الرقمية لا تتمتع بوضع العملة القانونية، ولن تخضع للتنظيم
• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، تطلب من منصات الأصول الرقمية تنفيذ إجراءات التحقق من هوية العملاء وغيرها من التدابير.
• 2019: قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بإدراج عملات رقمية معينة ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم ICO، وتشغيل البورصات، وغيرها من الجوانب
• 2021-2022: تعزيز تنفيذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، مع التركيز على المجالات الناشئة مثل DeFi و العملات المستقرة
• 2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح الوضع القانوني لعملة الرقمية، وتنظيم ICO وIEO وخدمات الحفظ.

4. آفاق المستقبل

من المتوقع أن تتجه اتجاهات تنظيم التشفير في ماليزيا نحو "تعميق الامتثال، والتعاون الإقليمي". قد يتم تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم العملات المستقرة، وآليات تدقيق المنصات. من المحتمل أن تدفع الرقمنة في الامتثال الضريبي الأصول الرقمية إلى الاندماج بشكل أكبر في النظام المالي السائد.

على أساس التوازن بين إدارة المخاطر والابتكار ، من المتوقع أن تطلق ماليزيا إمكانيات نمو الأصول الرقمية ، مما يوفر خبرة مفيدة لتطوير سوق الأصول الرقمية الإقليمي.