Tóm tắt về thuế và quy định đối với tài sản tiền điện tử tại Malaysia
1. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Malaysia
1.1 Hệ thống thuế của Malaysia
Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập từ dầu mỏ; trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất trong nước, thuế nhập khẩu và xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Malaysia thực hiện hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa chủ yếu quản lý thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thuế gián tiếp. Các loại thuế do chính quyền bang thu là thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng, thuế giấy phép, thuế giải trí, thuế khách sạn và thuế số nhà.
1.2 Các loại thuế chính
1.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các công ty đăng ký tại Malaysia phải nộp thuế thu nhập cho tất cả các khoản thu nhập của mình. Các công ty nội địa có vốn thực góp không vượt quá 2,5 triệu MYR thì thuế suất cho 150,000 MYR đầu tiên là 15%, phần từ 150,000 đến 600,000 MYR có thuế suất là 17%, phần vượt quá sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn là 24%. Các công ty nội địa có vốn thực góp vượt quá 2,5 triệu MYR và các công ty nước ngoài đều nộp thuế theo tỷ lệ 24%.
1.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Malaysia cần phải nộp thuế thu nhập cho thu nhập có được trong nước và thu nhập chuyển từ nước ngoài vào, trong khi đó, người không cư trú chỉ nộp thuế cho thu nhập trong thời gian làm việc tại Malaysia. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng tỷ lệ thuế lũy tiến từ 0%-30%, miễn thuế cho thu nhập dưới 5000 ringgit, tỷ lệ thuế cao nhất là 30% đối với phần thu nhập vượt quá 2 triệu ringgit. Người nước ngoài áp dụng tỷ lệ thuế cố định 30%.
1.2.3 Khấu trừ thuế
Thuế khấu trừ được bên thanh toán Malaysia trực tiếp khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế. Đối với thu nhập đặc biệt của công ty hoặc cá nhân không phải địa phương (như sử dụng tài sản, dịch vụ kỹ thuật, v.v.) thuế suất là 10%; lãi suất 15%; đối với chi phí hợp đồng, nhà thầu nộp 10%, nhân viên nộp 3%; hoa hồng, tiền ký quỹ, phí môi giới, v.v. là 10%. Mức thuế cụ thể có thể khác nhau tùy theo hiệp định thuế song phương.
1.2.4 Thuế lợi nhuận bất động sản
Việc bán đất và quyền lợi liên quan trong lãnh thổ Malaysia (bao gồm cổ phần công ty bất động sản) phải nộp thuế lợi nhuận bất động sản. Mức thuế giảm dần theo thời gian sở hữu: bán trong vòng 3 năm sau khi mua là 30%, năm thứ 4 và thứ 5 lần lượt là 20% và 15%, năm thứ 6 trở đi là 5%.
1.2.5 Thuế xuất nhập khẩu
Hầu hết hàng hóa nhập khẩu phải nộp thuế nhập khẩu, thuế suất được chia thành thuế giá trị và thuế lượng. Malaysia thực hiện chính sách thuế ưu đãi với các quốc gia hoặc khu vực như các nước ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc và Úc. Đối với các sản phẩm tài nguyên như dầu thô, gỗ tròn, gỗ xẻ và dầu cọ thô, mức thuế xuất khẩu là từ 0-20%.
2. Chính sách thuế tiền điện tử ở Malaysia
2.1 Định tính về Tài sản tiền điện tử
Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp. Theo các quy định pháp luật liên quan, Bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác không đủ điều kiện để được thanh toán hợp pháp và không thể được sử dụng như một phương tiện thanh toán chính thức. Tuy nhiên, Ủy ban Chứng khoán Malaysia xem một số tài sản tiền điện tử (đặc biệt là những tài sản có đặc điểm huy động vốn hoặc đầu tư) là "tài sản kỹ thuật số" và đưa chúng vào khung pháp lý điều chỉnh chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư, được quản lý bởi bên thứ ba và có kỳ vọng lợi nhuận được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch của chúng cần phải được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.
2.2 Tài sản tiền điện tử thuế
2.2.1 Phương thức đánh thuế
Malaysia hiện tại không coi tài sản tiền điện tử là tài sản vốn, không thu thuế lợi tức vốn đối với cá nhân nắm giữ. Tuy nhiên, doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan có thể bị coi là doanh thu và phải nộp thuế. Nếu cá nhân được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", thì cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các tiêu chí đánh giá bao gồm số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, cách xử lý, lý do bán, động cơ giao dịch và tình hình tài chính.
2.2.2 Phương thức tính thuế
Đối với các nhà giao dịch trong ngày, phương pháp tính toán thu nhập chịu thuế là chênh lệch giữa giá xử lý tài sản tiền điện tử và chi phí thu được. Người nộp thuế nhận tiền thưởng dưới dạng tài sản tiền điện tử phải xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường công bằng tại thời điểm nhận. Nếu cơ quan thuế xác định giao dịch là "hoạt động kinh doanh rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế. Cần lưu ý rằng ranh giới giữa sở hữu vốn và giao dịch kinh doanh có thể trở nên khá mơ hồ trong thực tế.
3. Sự tiến hóa của khung quy định tiền điện tử ở Malaysia
Malaysia đang dần xây dựng hệ thống quản lý song song với hai trụ cột là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), chịu trách nhiệm về quản lý tính chất chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý ổn định tài chính. Các xu hướng quản lý chính trong những năm gần đây bao gồm:
Năm 2014: BNM tuyên bố không coi tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không quản lý việc áp dụng của chúng.
Năm 2018: BNM phát hành dự thảo hướng dẫn chính sách chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu các nền tảng dịch vụ tài sản tiền điện tử thực hiện các nghĩa vụ liên quan.
Năm 2019: SC đã đưa tiền điện tử có đặc điểm chứng khoán vào phạm vi quản lý của "Luật Thị trường Tài chính và Dịch vụ."
Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn về Tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu tuân thủ về ICO, sàn giao dịch tài sản số và các khía cạnh khác.
Năm 2021-2022: Trọng tâm quản lý chuyển sang tính tuân thủ của các nền tảng và sự phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, tăng cường thực thi đối với các nền tảng không được cấp phép.
Tháng 8 năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn về Tài sản số", làm rõ hơn về vị trí chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Tóm tắt và triển vọng
Malaysia đã áp dụng một chiến lược thận trọng và dần dần trong việc quản lý và đánh thuế Tài sản tiền điện tử, vừa đảm bảo sự ổn định tài chính và an toàn cho nhà đầu tư, vừa để lại không gian cho sự đổi mới. Khung pháp lý đang dần hoàn thiện, cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho các hoạt động ICO, IEO và giao dịch tài sản số. Chính sách thuế áp dụng phương pháp đánh thuế "hướng theo mục đích", cân bằng giữa sự phát triển của thị trường và nhu cầu thuế.
Trong tương lai, thị trường tiền điện tử của Malaysia có triển vọng phát triển theo hướng "thẩm định tuân thủ, hợp tác khu vực". Với việc thúc đẩy các tiêu chuẩn quản lý quốc tế, có thể củng cố việc trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quản lý dự trữ stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế có thể thúc đẩy tài sản tiền điện tử hội nhập sâu hơn vào hệ thống tài chính chính thống. Trong bối cảnh chính sách như vậy, Malaysia có triển vọng kiểm soát rủi ro đồng thời phát huy đầy đủ tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Toàn cảnh quy định và chính sách thuế về Tài sản tiền điện tử tại Malaysia
Tóm tắt về thuế và quy định đối với tài sản tiền điện tử tại Malaysia
1. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Malaysia
1.1 Hệ thống thuế của Malaysia
Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập từ dầu mỏ; trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất trong nước, thuế nhập khẩu và xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Malaysia thực hiện hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa chủ yếu quản lý thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thuế gián tiếp. Các loại thuế do chính quyền bang thu là thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng, thuế giấy phép, thuế giải trí, thuế khách sạn và thuế số nhà.
1.2 Các loại thuế chính
1.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các công ty đăng ký tại Malaysia phải nộp thuế thu nhập cho tất cả các khoản thu nhập của mình. Các công ty nội địa có vốn thực góp không vượt quá 2,5 triệu MYR thì thuế suất cho 150,000 MYR đầu tiên là 15%, phần từ 150,000 đến 600,000 MYR có thuế suất là 17%, phần vượt quá sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn là 24%. Các công ty nội địa có vốn thực góp vượt quá 2,5 triệu MYR và các công ty nước ngoài đều nộp thuế theo tỷ lệ 24%.
1.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Malaysia cần phải nộp thuế thu nhập cho thu nhập có được trong nước và thu nhập chuyển từ nước ngoài vào, trong khi đó, người không cư trú chỉ nộp thuế cho thu nhập trong thời gian làm việc tại Malaysia. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng tỷ lệ thuế lũy tiến từ 0%-30%, miễn thuế cho thu nhập dưới 5000 ringgit, tỷ lệ thuế cao nhất là 30% đối với phần thu nhập vượt quá 2 triệu ringgit. Người nước ngoài áp dụng tỷ lệ thuế cố định 30%.
1.2.3 Khấu trừ thuế
Thuế khấu trừ được bên thanh toán Malaysia trực tiếp khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế. Đối với thu nhập đặc biệt của công ty hoặc cá nhân không phải địa phương (như sử dụng tài sản, dịch vụ kỹ thuật, v.v.) thuế suất là 10%; lãi suất 15%; đối với chi phí hợp đồng, nhà thầu nộp 10%, nhân viên nộp 3%; hoa hồng, tiền ký quỹ, phí môi giới, v.v. là 10%. Mức thuế cụ thể có thể khác nhau tùy theo hiệp định thuế song phương.
1.2.4 Thuế lợi nhuận bất động sản
Việc bán đất và quyền lợi liên quan trong lãnh thổ Malaysia (bao gồm cổ phần công ty bất động sản) phải nộp thuế lợi nhuận bất động sản. Mức thuế giảm dần theo thời gian sở hữu: bán trong vòng 3 năm sau khi mua là 30%, năm thứ 4 và thứ 5 lần lượt là 20% và 15%, năm thứ 6 trở đi là 5%.
1.2.5 Thuế xuất nhập khẩu
Hầu hết hàng hóa nhập khẩu phải nộp thuế nhập khẩu, thuế suất được chia thành thuế giá trị và thuế lượng. Malaysia thực hiện chính sách thuế ưu đãi với các quốc gia hoặc khu vực như các nước ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc và Úc. Đối với các sản phẩm tài nguyên như dầu thô, gỗ tròn, gỗ xẻ và dầu cọ thô, mức thuế xuất khẩu là từ 0-20%.
2. Chính sách thuế tiền điện tử ở Malaysia
2.1 Định tính về Tài sản tiền điện tử
Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp. Theo các quy định pháp luật liên quan, Bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác không đủ điều kiện để được thanh toán hợp pháp và không thể được sử dụng như một phương tiện thanh toán chính thức. Tuy nhiên, Ủy ban Chứng khoán Malaysia xem một số tài sản tiền điện tử (đặc biệt là những tài sản có đặc điểm huy động vốn hoặc đầu tư) là "tài sản kỹ thuật số" và đưa chúng vào khung pháp lý điều chỉnh chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư, được quản lý bởi bên thứ ba và có kỳ vọng lợi nhuận được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch của chúng cần phải được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.
2.2 Tài sản tiền điện tử thuế
2.2.1 Phương thức đánh thuế
Malaysia hiện tại không coi tài sản tiền điện tử là tài sản vốn, không thu thuế lợi tức vốn đối với cá nhân nắm giữ. Tuy nhiên, doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan có thể bị coi là doanh thu và phải nộp thuế. Nếu cá nhân được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", thì cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các tiêu chí đánh giá bao gồm số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, cách xử lý, lý do bán, động cơ giao dịch và tình hình tài chính.
2.2.2 Phương thức tính thuế
Đối với các nhà giao dịch trong ngày, phương pháp tính toán thu nhập chịu thuế là chênh lệch giữa giá xử lý tài sản tiền điện tử và chi phí thu được. Người nộp thuế nhận tiền thưởng dưới dạng tài sản tiền điện tử phải xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường công bằng tại thời điểm nhận. Nếu cơ quan thuế xác định giao dịch là "hoạt động kinh doanh rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế. Cần lưu ý rằng ranh giới giữa sở hữu vốn và giao dịch kinh doanh có thể trở nên khá mơ hồ trong thực tế.
3. Sự tiến hóa của khung quy định tiền điện tử ở Malaysia
Malaysia đang dần xây dựng hệ thống quản lý song song với hai trụ cột là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), chịu trách nhiệm về quản lý tính chất chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý ổn định tài chính. Các xu hướng quản lý chính trong những năm gần đây bao gồm:
4. Tóm tắt và triển vọng
Malaysia đã áp dụng một chiến lược thận trọng và dần dần trong việc quản lý và đánh thuế Tài sản tiền điện tử, vừa đảm bảo sự ổn định tài chính và an toàn cho nhà đầu tư, vừa để lại không gian cho sự đổi mới. Khung pháp lý đang dần hoàn thiện, cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho các hoạt động ICO, IEO và giao dịch tài sản số. Chính sách thuế áp dụng phương pháp đánh thuế "hướng theo mục đích", cân bằng giữa sự phát triển của thị trường và nhu cầu thuế.
Trong tương lai, thị trường tiền điện tử của Malaysia có triển vọng phát triển theo hướng "thẩm định tuân thủ, hợp tác khu vực". Với việc thúc đẩy các tiêu chuẩn quản lý quốc tế, có thể củng cố việc trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quản lý dự trữ stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế có thể thúc đẩy tài sản tiền điện tử hội nhập sâu hơn vào hệ thống tài chính chính thống. Trong bối cảnh chính sách như vậy, Malaysia có triển vọng kiểm soát rủi ro đồng thời phát huy đầy đủ tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa.