Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia

1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế lớn là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu khí; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem.

Malaysia áp dụng chế độ phân chia thuế liên bang và địa phương. Chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia và thực hiện thông qua Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa chủ yếu quản lý thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thu thuế gián tiếp. Chính quyền bang có quyền thu thuế đất, thuế tài nguyên khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Tóm tắt các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Công ty nhỏ trong nước (vốn thực góp không quá 2.5 triệu ringgit Malaysia): thuế suất 15% cho doanh thu 150,000 ringgit Malaysia đầu tiên, 17% cho doanh thu từ 150,000 đến 600,000 ringgit Malaysia, phần vượt quá 24%
   • Các công ty lớn trong nước và công ty nước ngoài: thống nhất thuế suất 24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân: 0%-30% thuế suất lũy tiến
   • Người không cư trú: tỷ lệ thuế cố định 30%

3. Thuế khấu trừ:

   • Đối với thu nhập cụ thể của người không cư trú, chẳng hạn như phí dịch vụ kỹ thuật, lãi suất, phí hợp đồng, v.v.
   • Mức thuế thay đổi tùy thuộc vào loại thu nhập và hiệp định thuế song phương.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Theo thời gian nắm giữ, thuế suất giảm từ 30% (bán trong vòng 3 năm) xuống 5% (bán sau 6 năm)

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Hầu hết hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế nhập khẩu
   • Ký hiệp định thương mại tự do với nhiều quốc gia và khu vực, được hưởng thuế suất ưu đãi
   • Một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử của vị trí pháp lý

Malaysia không công nhận vị thế tiền tệ hợp pháp của Tài sản tiền điện tử, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản kỹ thuật số", đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các token mang tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch phải được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.

nguyên tắc đánh thuế

Malaysia không đánh thuế lợi nhuận vốn đối với việc cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử có thể được coi là thu nhập kinh doanh và phải chịu thuế. Cơ quan thuế có thể xác định các nhà giao dịch năng động là "nhà giao dịch trong ngày", và lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử của họ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

phương pháp tính thuế

Đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử cần phải nộp thuế, phương pháp tính toán lợi nhuận chịu thuế là: giá thanh lý trừ đi chi phí thu được. Người nộp thuế nhận tài sản tiền điện tử làm thanh toán cần xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý của nó.

Nếu giao dịch Tài sản tiền điện tử được xác định là "hoạt động kinh doanh rủi ro", các chi phí trực tiếp liên quan có thể được khấu trừ trước thuế. Tuy nhiên, trong thực tế, ranh giới giữa việc nắm giữ vốn và giao dịch kinh doanh không rõ ràng, có thể dẫn đến sự thay đổi trong xử lý thuế.

3. Tài sản tiền điện tử quy định khung phát triển

Malaysia đang từng bước thiết lập một hệ thống quản lý song song với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) là trung tâm. Những phát triển chính của khuôn khổ quản lý trong những năm gần đây bao gồm:

• Năm 2014: BNM tuyên bố rằng tài sản tiền điện tử không có vị trí pháp lý của tiền tệ hợp pháp và không được quản lý.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng tiền điện tử thực hiện các biện pháp xác minh danh tính khách hàng.
• Năm 2019: SC đã đưa các tài sản tiền điện tử nhất định vào phạm vi quản lý chứng khoán
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định về ICO, hoạt động của sàn giao dịch và các khía cạnh khác.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú trọng đến các lĩnh vực mới nổi như DeFi, stablecoin.
• Năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ vị thế chứng khoán của tiền điện tử, quy định ICO, IEO và dịch vụ lưu ký.

4. Triển vọng tương lai

Xu hướng quy định về mã hóa tại Malaysia được dự đoán sẽ phát triển theo hướng "sự tuân thủ sâu sắc, hợp tác khu vực". Có thể sẽ tăng cường trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quy định về stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng. Sự số hóa tuân thủ thuế có khả năng thúc đẩy tài sản tiền điện tử hội nhập hơn nữa vào hệ thống tài chính chính chủ.

Dựa trên việc cân bằng giữa quản lý rủi ro và phát triển đổi mới, Malaysia có khả năng giải phóng tiềm năng tăng trưởng của Tài sản tiền điện tử, cung cấp kinh nghiệm hữu ích cho sự phát triển của thị trường tiền điện tử khu vực.