沙特阿拉伯的加密貨幣稅收：完整指南

沙特阿拉伯人民已經開始採用比特幣、穩定幣和去中心化金融，盡管這些資產類型尚未獲得法定貨幣的地位。由於年輕、精通技術的人口和豐富的移動銀行，離岸交易所和點對點交易桌的交易量持續增長。然而，模糊的監管使交易者面臨合規風險。了解Zakat、稅務和海關局(ZATCA)今天和明天將如何對待加密貨幣，對於任何想在王國內購買、拋售或開發Web3服務的人來說至關重要。

稅務機關與法規

• 稅務機關：ZAT，稅務和海關局 (ZATCA)。
• 主要金融機構：沙特中央銀行 (SAMA) 和資本市場管理局 (CMA)。兩者已對虛擬貨幣發出警告，因爲這些貨幣並未受到政府的監管。
• 法律地位：加密貨幣不是法定貨幣。在2025年6月之前，尚無關於加密稅的特別法律。
• 適用法律：所得稅法 (2004)及其附則 (公司稅的基準稅率爲 20%。
• 根據反洗錢法)2017(和反恐融資法)2017(的定義，資金的範圍包括電子或數字資金，這使得加密貨幣屬於反洗錢法規的適用範圍。
• 分類：監管機構不將加密貨幣視爲貨幣，而是視爲資產投機者。未來可能會被歸類爲無形財產。

沙特阿拉伯的加密稅種類

• 資本利得稅 )CGT(：對個人不徵收資本利得稅，可能在加密貨幣被視爲商業資產的情況下會產生 15% 的資本利得稅
• 企業所得稅：居民公司和外國公司的淨利潤的20%，包括加密企業。
• 增值稅 )VAT(：標準稅率爲15%，但加密貨幣交易不在徵稅範圍內，因爲代幣既不被視爲服務，也不被視爲商品。
• 施舍：沙特擁有實體的施舍基數的2.5%；加密資產可能被視爲庫存。
• 預扣稅/消費稅：沒有針對加密貨幣的特定法規。

稅率與稅級

• 個人：0% CGT，0% 個人所得稅。
• 企業：收入的20%加密稅；僅對石油和碳氫化合物有更高的)50-85%(稅率。
• 如果加密貨幣被視爲商業的一部分的資本資產，交易財產的資本利得稅爲15%。
• 賑濟**:** 2.5 % 沙特股本。
• 增值稅：對加密貨幣服務費用的 15% )，例如交易所佣金 (。

加密貨幣交易與稅務處理

• 使用法幣購買：對個人不徵稅；建議保留購買歷史。
• 法幣出售：個人)免稅(；公司將收益視爲商業收入。
• 加密貨幣之間的交換：它們被視爲以物易物；企業以公平市場價值的沙特裏亞爾計算利潤。
• 挖礦：當挖礦變爲商業時，獎勵將作爲商業收入徵稅。
• 質押與去中心化金融收益：這被視爲利息；當代幣被收費時，公司會累積到應稅收入中。
• 加密薪資：僱主必須轉換爲 SAR 等值並作爲工資報告。
• NFT銷售：不受監管；企業發行人的收益應計入應納稅收入。

加密稅務報告與合規

ZATCA沒有具體的加密貨幣回報。公司只是將加密收入補充到常規的所得稅申報中，並保存基於費用的服務的增值稅發票。建議保留錢包地址、交易哈希、交易所報表和每日SAR匯率。電子發票對於大多數增值稅註冊的組織是強制性的，目前ZATCA Fatoora平台已進入第19波推出，允許交叉檢查區塊鏈信息和電子發票記錄。報稅截止日期與常規企業時間相對應，未按時申報將面臨不斷增加的罰款。

稅收扣除與豁免

在加密操作中，普通和必要的項目，例如礦機設備、雲節點費用、保管保險和燃氣支出，可以由企業納稅人扣除。交易活動的損失可以用來抵消同一稅年度內的加密貨幣收益；否則，將根據一般公司規定進行結轉。交易服務費須繳納增值稅，可以在保留相關電子發票時作爲銷項稅額進行抵扣。個人不需繳納所得稅，因此在個人層面上的扣除是沒有意義的。

執法與不合規的處罰

ZATCA使用當地銀行、交易所即服務提供商和金融科技沙盒的強制KYC來追蹤加密貨幣的現金存入和提現。該機構還聘請區塊鏈分析供應商來識別通過混合器發送的大額交易。未能註冊、提交或付款可能會招致：

• 逾期提交罰款：未繳稅款的 5% 到 25%。
• 虛假申報 / 逃避：25% 附加費和審計重新評估
• 刑事欺詐：根據反欺詐刑事法，罰款可高達逃避稅款的三倍，且可處以五年監禁。
• 行政救濟：國家特赦在2025年6月30日之前免除大部分逾期罰款，使企業能夠規範化加密收入。

電子發票和數據匹配的持續整合意味着檢測的機會每個月都在增加。

沙特阿拉伯的加密稅收未來

SAMA和CMA的工作組正在制定一個完整的加密資產框架，預計將在2026年發布。諮詢建議對交易所進行許可，正式的CGT協議，以及可能在金融科技沙箱內提供0%的稅收優惠，以與迪拜和巴林競爭。投資者應關注通過皇家法令和ZATCA通告的突然政策變化，這可能需要報告交易或扣留海外交易所的提款。

結論

沙特阿拉伯目前對個人加密貨幣收益不徵稅，但對商業運營徵收正常的商業稅。保持高水平的記錄，必要時制作電子發票，並在規定時間內備案，以利用2025年無罰款豁免。遵守法規有助於交易者避免巨額罰款或監禁，因爲監控正在增加。由於政策仍在變化，建議在進行重大交易或啓動Web3初創公司之前諮詢沙特合格的稅務顧問。

常見問題

) 1. 沙特阿拉伯對加密貨幣的個人利潤徵稅嗎？

不，人們不必爲加密交易支付任何所得稅或資本利得稅。

2. 我需要向ZATCA報告加密貨幣嗎？

公司需要將加密貨幣收入作爲常規報稅申報。個人沒有任何正式的報告責任，但保持記錄是明智的。

3. 挖礦加密貨幣合法嗎？

是的，但商業規模的礦工被視爲企業，需繳納20%的淨利潤稅。

4. 外國人在沙特阿拉伯可以接受加密貨幣嗎？

外國居民可以私下交易和持有代幣，盡管當地銀行阻止直接的交易所存款。最常見的是場外交易臺或離岸平台。

5. 沙特阿拉伯會推出自己的數字貨幣嗎？

SAMA仍在推進所謂的Project Aber的批發CBDC，但尚未宣布零售推出日期。